Ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu przewidziała stworzenie w Polsce Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych. Został on uruchomiony z dniem 13 października 2019 roku. Czym on jest i kto podlega wpisowi do tego rejestru?
Do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych będą wpisywane m.in. osoby fizyczne, które sprawują bezpośrednio lub pośrednio kontrolę nad spółką.
O rejestrze
Pod adresem https://crbr.podatki.gov.pl/adcrbr/#/ dostępny jest już od 13 października tego roku Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych. Gromadzi on informacje o beneficjentach rzeczywistych. Zgodnie z definicją ustawową, beneficjentem rzeczywistym są osoby fizyczne lub osoby fizyczne sprawujące bezpośrednio lub pośrednio kontrolę nad klientem poprzez posiadane uprawnienia. Wynikają one albo z okoliczności prawnych, albo okoliczności faktycznych i umożliwiają wywieranie decydującego wpływu na czynności lub działania podejmowane przez klienta. Beneficjentami mogą też być osoby prawne, ale jeśli spełniają określone warunki. Za beneficjenta rzeczywistego zawsze będzie trzeba uznać osobę fizyczną, która:
- jest udziałowcem lub akcjonariuszem spółki, a przysługuje jej prawo własności więcej niż 25 proc. ogólnej liczby udziałów lub akcji danej osoby prawnej;
- dysponuje więcej niż 25 proc. ogólnej liczby głosów w organie stanowiącym spółki, także jako zastawnik albo użytkownik bądź na podstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu;
- sprawuje kontrolę nad osobą prawną lub osobami prawnymi, którym łącznie przysługuje prawo własności więcej niż 25 proc. ogólnej liczby udziałów lub akcji spółki, lub łącznie dysponuje więcej niż 25 proc. ogólnej liczby głosów w organie spółki, także jako zastawnik albo użytkownik, lub na podstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu;
- sprawuje funkcję jednostki dominującej zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości.
Zasadniczo każda osoba fizyczna na wyższym stanowisku kierowniczym w organach spółki będzie uznawana za beneficjenta rzeczywistego.
Co znajdzie się w Centralnym Rejestrze Beneficjentów Rzeczywistych?
Wpisowi do wspominanego rejestru podlegają dane identyfikacyjne spółki, a więc nazwa czy siedziba oraz dane identyfikujące beneficjenta rzeczywistego i członka organu lub wspólnika uprawnionego do reprezentowania spółki. Wśród danych tych są:
- imię i nazwisko,
- obywatelstwo,
- państwo zamieszkania,
- PESEL albo data urodzenia - w przypadku osób bez numeru PESEL,
- informacja o wielkości i charakterze udziału lub uprawnieniach, które przysługują beneficjentowi rzeczywistemu.
Wpisów do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych dokonuje wyłącznie osoba uprawniona do reprezentowania spółki.
AUTOR ARTYKUŁU