Od 1-go stycznia ubiegłego roku najbliżsi krewni spadkodawcy nie mają obowiązku opłacania podatku od spadku i darowizn, zatem otrzymując w spadku lub jako darowizna mieszkanie, dom lub samochód nie musimy uiszczać opłaty podatkowej, pod warunkiem, że nabycie składników majątkowych nastąpiło nieodpłatnie.
 

Od płacenia podatku od spadku i darowizn zwolnieni są: małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym oraz macocha. Wymienione osoby mają prawo do nieograniczonego w czasie nabycia majątku o dowolnej wartości. Przepisy całkowitym zwolnieniem od podatku od spadku i darowizn nie objęły zięcia, synowej oraz teściów.

Co zrobić, by móc skorzystać z ulgi?

Jeśli spadkobierca, należący do kategorii osób zwolnionych z płacenia podatku, zamierza przyjąć spadek lub darowiznę, musi poinformować odpowiedni organ podatkowy o fakcie nieodpłatnego otrzymania lub odziedziczenia majątku oraz udokumentować darowizny pieniężne. Na dokonanie zgłoszenia przepisy przeznaczają miesiąc od dania powstania obowiązku podatkowego lub od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku.

Jeśli nabywca/spadkobierca dowiedział się o otrzymaniu spadku lub darowizny po upływie miesiąca, przysługuje mu dodatkowy miesiąc na złożenie wniosku liczonego od dnia, w którym nabywca dowiedział się o ich nabyciu.

Spadkobierca nie ma obowiązku zawiadomienia organu podatkowego o uzyskaniu dochodu w postaci spadku, pod warunkiem, że wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby lub po tej samej osobie w okresie pięciu lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych nie przekracza kwoty 9.637 zł.

Jeśli uzyskana kwota przekroczyła 9.637 zł., musi być ona udokumentowana dowodem przekazania na rachunek bankowy obdarowanego, jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo–kredytową lub przekazem pocztowym.

Należy przypomnieć także, że zwolnienie od podatku od darowizny i spadku może zostać zastosowane wobec obywatela polskiego oraz obywatela każdego innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej lub obywatele jednego z państw członkowskich Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA).

Zawiadomienie urzędu skarbowego i przestrzeganie wyznaczonych terminów są niezbędnymi warunkami uzyskania zwolnienia od płacenia podatku od darowizn i spadków. Niedopełnienie tych warunków prowadzi do zaistnienia konieczności uiszczenia przez podatników, którzy skorzystali z całkowitego zwolnienia od podatku dla najbliższej rodziny, podatku według stawi 20 procent.

Obowiązek podatkowy rodzi się wraz z nabyciem spadku. Z kolei w przypadku nabycia w drodze darowizny obowiązek powstaje z chwilą złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego.