Gdy istnieje między małżonkami rozdzielność majątkowa, to czy można wówczas pożyczkę udzieloną np. przez męża na działalność gospodarczą żony uznać jako koszt uzyskania przychodu?

Jak mówi art. 23 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wydatki na spłatę pożyczek, z wyjątkiem skapitalizowanych odsetek od tych pożyczek (kredytów), nie są kosztami uzyskania przychodów.

Co można zatem do takich kosztów zaliczyć? Na pewno zapłacone odsetki od pożyczek (pod warunkiem, że nie zwiększają wartości inwestycji ani nie zostały naliczone przed dniem oddania środka trwałego czy wartości niematerialnej i prawnej do używania). Dodatkowo można też zaliczyć odsetki od pożyczki udzielonej przez małżonka.

Decydujące znaczenie dla możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów ma fakt na co zostały pożyczone pieniądze przeznaczone. Gdy udowodnimy, że poszły one na dofinansowanie bieżącej działalności gospodarczej, wszystkie koszty związane z uzyskaniem kredytu i spłatą odsetek można zaliczyć w koszty działalności gospodarczej.

Jak mówi ustawa, nie są kosztem uzyskania przychodów odsetki od własnego kapitału włożonego przez podatnika w źródło przychodów. Jeśli natomiast "pożyczone" środki pochodziłyby ze wspólnego majątku, to wyłączenie mialoby zastosowanie.