W przypadku zagubienia faktury VAT, przedsiębiorca nie traci możliwości jej rozliczenia z fiskusem, a tym samym ewentualnego uzyskania zwrotu podatku. W takiej sytuacji podatnik może dokonać rozliczenia na podstawie duplikatu oryginału faktury.
Nie wszystko stracone
Duplikat faktury VAT traktowany jest przez przepisy podatkowe dokładnie na takich samych zasadach, jak oryginały faktur. Podatek VAT odliczyć można w miesiącu wpłynięcia faktury, albo w jednym z dwóch kolejnych okresów rozliczeniowych, tj. dwóch kolejnych miesiącach. Zatem jeśli faktura wpłynęła do firmy w kwietniu to może być również rozliczona w maju i czerwcu. Podobnie sytuacja wygląda w przypadku rozliczeń kwartalnych – faktura może być rozliczona w jednym z dwóch kolejnych okresów po wpłynięciu faktury.
Data wpłynięcia faktury
Dla rozliczenia daty wpływu duplikatu faktury bardzo ważne są okoliczności, z których wynika konieczność wykorzystania duplikatu. Jeśli faktura zaginęła np. w procesie przesyłania jej pocztą, a przedstawiciele firmy dopiero po otrzymaniu ponaglenia do zapłaty dowiedzieli się o tym, to rozliczenia takiej faktury należy dokonać albo w miesiącu otrzymania takiej faktury, albo w ciągu najbliższych dwóch miesięcy.
Zniszczenie faktury w firmie
Inaczej wyglądają rozliczenia faktury, w przypadku gdy została ona zagubiona w firmie po jej otrzymaniu lub też zwyczajnie ją zniszczono. W takiej sytuacji, w przypadku otrzymania duplikatu faktury, należy ją rozliczyć w dokładnie tym miesiącu, w którym nastąpił dzień wystawienia oryginału dokumentu. Jeśli duplikat trafia do firmy po okresie rozliczeniowym i minęły minimum trzy miesiące od wystawienia oryginału, to wtedy należy złożyć korektę zeznania podatkowego za ten okres. Zatem faktury nie można rozliczyć ani w danym, ani w jednym z kolejnych dwóch miesięcy. Wyjątkiem jest sytuacja kiedy duplikat trafia do firmy przed upływem trzech miesięcy od wysyłki oryginału. Wtedy nie trzeba składać korekty deklaracji, gdyż nie minął jeszcze ustawowy termin odliczania VAT-u.
Źródło: Taxcare
Duplikat faktury VAT traktowany jest przez przepisy podatkowe dokładnie na takich samych zasadach, jak oryginały faktur. Podatek VAT odliczyć można w miesiącu wpłynięcia faktury, albo w jednym z dwóch kolejnych okresów rozliczeniowych, tj. dwóch kolejnych miesiącach. Zatem jeśli faktura wpłynęła do firmy w kwietniu to może być również rozliczona w maju i czerwcu. Podobnie sytuacja wygląda w przypadku rozliczeń kwartalnych – faktura może być rozliczona w jednym z dwóch kolejnych okresów po wpłynięciu faktury.
Data wpłynięcia faktury
Dla rozliczenia daty wpływu duplikatu faktury bardzo ważne są okoliczności, z których wynika konieczność wykorzystania duplikatu. Jeśli faktura zaginęła np. w procesie przesyłania jej pocztą, a przedstawiciele firmy dopiero po otrzymaniu ponaglenia do zapłaty dowiedzieli się o tym, to rozliczenia takiej faktury należy dokonać albo w miesiącu otrzymania takiej faktury, albo w ciągu najbliższych dwóch miesięcy.
Zniszczenie faktury w firmie
Inaczej wyglądają rozliczenia faktury, w przypadku gdy została ona zagubiona w firmie po jej otrzymaniu lub też zwyczajnie ją zniszczono. W takiej sytuacji, w przypadku otrzymania duplikatu faktury, należy ją rozliczyć w dokładnie tym miesiącu, w którym nastąpił dzień wystawienia oryginału dokumentu. Jeśli duplikat trafia do firmy po okresie rozliczeniowym i minęły minimum trzy miesiące od wystawienia oryginału, to wtedy należy złożyć korektę zeznania podatkowego za ten okres. Zatem faktury nie można rozliczyć ani w danym, ani w jednym z kolejnych dwóch miesięcy. Wyjątkiem jest sytuacja kiedy duplikat trafia do firmy przed upływem trzech miesięcy od wysyłki oryginału. Wtedy nie trzeba składać korekty deklaracji, gdyż nie minął jeszcze ustawowy termin odliczania VAT-u.
Źródło: Taxcare
Brak komentarzy
Tego artykułu jeszcze nie skomentowano. Bądź pierwszy...