Przy rozliczeniu przychodów za 2007 rok inwestor nie do końca zgadzał się z wyliczeniami biura maklerskiego. Jednak w tym roku chciałby samodzielnie rozliczyć przychód ze sprzedawanych papierów. Może to zrobić stosując metodę FIFO.
Metoda FIFO jest metodą dzięki której można prawidłowo wyliczyć dochód opodatkowania ze sprzedaży papierów wartościowych. Ta metoda ma zastosowanie w przypadku gdy inwestor w roku podatkowym wielokrotnie dokonywał sprzedaży akcji tej samej spółki nabytych po różnych cenach. Przy ustalaniu dochodu z takiego zbycia stosuje się zasadę, że każdorazowe zbycie dotyczy kolejno papierów wartościowych nabytych najwcześniej, a zasadę tę stosuje się odrębnie dla każdego rachunku papierów wartościowych.
Przykład:
I zakup 1000 akcji A po cenie 6 zł w 2007 roku
II zakup 2000 akcji A po cenie 5 zł w 2008 roku
III sprzedaż 1500 akcji A po cenie 6 zł w 2008 roku
Podstawa opodatkowania = przychód - koszt uzyskania przychodu*
1500 x 6 zł - (1000 x 6 zł + 500 x 5 zł) = 9000 zł - (6000 zł + 2500 zł) = 500 zł
Podatek = przychód x 19 proc.
500 zł x 19 proc. = 95 zł
