W jaki sposób firma zajmująca się wewnątrzwspólnotową dostawą towarów powinna refakturować koszty usługi na unijnego kontrahenta?
Przykładowo firma ta zajmuje się wewnątrzwspólnotowymi dostawami towarów i kupuje usługi transportowe z 22% VAT. W takiej sytuacji koszty transportu może uznać za element kalkulacyjny ceny towaru będącego przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy. Faktura na taką dostawę powinna zawierać cenę towaru powiększoną o koszty transportu i opodatkowana stawką 0 proc.
Drugi sposób to potraktowanie usługi transportowej jako czynności odrębnej. Będzie to możliwe, gdy unijny kontrahent poda nam swój nr VAT UE. Wtedy usługę transportową będzie można uznać za opodatkowaną w siedzibie kontrahenta. Ale uwaga - faktura musi zawierać wówczas adnotację, że odbiorca usługi sam dokona naliczenia VAT. W takiej sytuacja firma-dostawca może obniżyć VAT należny o naliczony przy nabyciu towarów i usług związanych z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów.
