Pracodawca może rozliczać niektórych pracowników

Na formularzu PIT-12 oświadczenie dla celów dokonania rocznego obliczenia podatku dochodowego od dochodu uzyskanego w roku podatkowym mogą składać pracownicy, członkowie spółdzielni, osoby otrzymujące emerytury i renty z zagranicy za pośrednictwem płatnika, osoby otrzymujące stypendium, świadczenia integracyjne oraz osoby tymczasowo aresztowane i skazane.

Należy pamiętać, że oświadczenie takie trzeba złożyć płatnikowi przed dniem 10 stycznia następnego roku podatkowego. Po otrzymaniu takiego oświadczenia zeznanie roczne sporządza dla podatnika płatnik. Zeznanie takie, na formularzu PIT-40, przekazywane jest urzędowi skarbowemu właściwemu dla podatnika i podatnikowi w terminie do końca lutego.

Ta uproszczona forma rozliczania nie jest dostępna dla wszystkich. Płatnik nie wypełni za nas zeznania, jeżeli poza dochodami uzyskiwanymi u niego uzyskujemy jakieś inne dochody. Wyjątkiem są dochody, które opodatkowuje się oddzielnie – wymienionych w art. 28 i 30 oraz w art. 30a i 30b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Samodzielnie musimy wypełnić zeznanie, gdy chcemy uzyskać ulgi i odliczenia. Jeśli odliczenia dotyczą składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, zwróconych płatnikowi świadczeń, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 5 updof - jeżeli nie zostały one potrącone od dochodu przy poborze zaliczek oraz kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne pobranej w roku podatkowym – nie ma przeszkód do uproszczonego rozliczenia. Również zdani jesteśmy na siebie, gdy rozliczamy się wspólnie z małżonkiem lub na zasadach przewidzianych dla osób samodzielnie wychowujących dzieci.

Należy pamiętać, że w oświadczeniu PIT-12 możemy jednak wnioskować, aby płatnik zastosował wyższe niż normatywne koszty uzyskania przychodu, jeżeli ponieśliśmy wydatki w większej wysokości i możemy je udokumentować imiennymi biletami okresowymi.