Gdy dochodzi do rozliczeń pomiędzy przedsiębiorcami, a wartość takiej transakcji przekracza 15 tys. euro, należy pamiętać aby odbyła się ona bezgotówkowo. W pewnych przypadkach złamanie tego zapisu może skutkować nawet postępowaniem karno-skarbowym.
Wszelkie płatności, które spełniają powyższe warunki łącznie, przedsiębiorcy muszą wykonać za pośrednictwem rachunków bankowych. Limit ten odnosi się do jednorazowej wartości transakcji, a nie do miesięcznych obrotów z kontrahentem. Naruszenie zapisanego w ustawie o swobodzie działalności gospodarczej obowiązku rozliczania takich transakcji bezgotówkowo nie jest jednak ani przestępstwem, ani wykroczeniem skarbowym. Oznacza to, iż za jego naruszenie nie przewidziano sankcji karnych. Problem może się jednak pojawić, gdy firma w ten sposób będzie wydatkować środki pochodzące z unijnych dotacji.
Identyczny limit w wysokości 15 tysięcy euro zawarto także w prawie dewizowym. Dotyczy on rezydentów i nierezydentów, którzy są zobowiązani do przekazów pieniężnych za granicę, jak i rozliczeń w kraju związanych z obrotem dewizowym za pośrednictwem banków, gdy wartość transakcji wykracza poza ustalony limit. Co ważne, złamanie tego przepisu grozi przedsiębiorcy sprawą karną, gdyż stanowi ono przestępstwo karne skarbowe zagrożonym karą grzywny. Mniejsze przekroczenia limitów w transakcjach mogą zostać uznane za wykroczenia.
Aby zniechęcić przedsiębiorców do rozliczeń gotówkowych opiewających na dużą skalę, w polskim prawie wprowadzono kolejny zapis. Znalazł się on w ustawie o praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. Zgodnie z nim, wszyscy przedsiębiorcy przyjmujący płatności za towary w gotówce o wartości równej lub przekraczającej 15.000 euro będą musieli w przyszłości takie transakcje rejestrować i zgłaszać Generalnemu Inspektorowi Informacji Finansowej. Brak rejestracji oraz stosownego zgłoszenia może oznaczać karę sięgającą do nawet do 750 000 złotych.
Źródło: gospodarka.gazeta.pl
