Załóżmy hipotetyczną sytuację: firma prowadząca księgi rachunkowe zamawia prenumeratę danego tytułu prasowego w grudniu na cały przyszły rok. Kiedy taki wydatek może poprawnie wpisać do kosztów podatkowych?
W podobnej kwestii wypowiadał się już raz fiskus. Okazuje się, że w takiej sytuacji są nawet 4 różne rozwiązania:
Pierwszy to taki, że zaliczamy wydatek do kosztów podatkowych w dniu zamówienia. Będzie to więc dzień ujęcia kosztu w księgach rachunkowych na podstawie faktury (data sprzedaż). Mówi o tym art. 45 ust. 4e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Niestety, są różne jego interpretacje.
Nierzadko urzędy skarbowe reprezentują pogląd, że liczy się data wprowadzenia transakcji do księgi rachunkowej. Zwykle dzieje się to jednak z opóźnieniem (np. miesięcznym).
Jednakże – skoro prenumerata dotyczy całego przyszłego roku – wydaje się, że koszty należałoby przyporządkować do roku, którego dotyczą (rok, na który wykupiono prenumeratę). Czy w takim razie można je rozliczyć jednorazowo w styczniu czy należy je rozłożyć na 12 miesięcy? W efekcie roczny podatek i tak wyjdzie taki sam. Ale jeśli chcemy być całkowicie spokojni, dobrze byłoby wybrać rozłożenie tego wydatku na 12 miesięcy. Skarbówka nie zarzuci nam wtedy zaniżania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy.
(na podst. „Rzeczpospolita”)
Pierwszy to taki, że zaliczamy wydatek do kosztów podatkowych w dniu zamówienia. Będzie to więc dzień ujęcia kosztu w księgach rachunkowych na podstawie faktury (data sprzedaż). Mówi o tym art. 45 ust. 4e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Niestety, są różne jego interpretacje.
Nierzadko urzędy skarbowe reprezentują pogląd, że liczy się data wprowadzenia transakcji do księgi rachunkowej. Zwykle dzieje się to jednak z opóźnieniem (np. miesięcznym).
Jednakże – skoro prenumerata dotyczy całego przyszłego roku – wydaje się, że koszty należałoby przyporządkować do roku, którego dotyczą (rok, na który wykupiono prenumeratę). Czy w takim razie można je rozliczyć jednorazowo w styczniu czy należy je rozłożyć na 12 miesięcy? W efekcie roczny podatek i tak wyjdzie taki sam. Ale jeśli chcemy być całkowicie spokojni, dobrze byłoby wybrać rozłożenie tego wydatku na 12 miesięcy. Skarbówka nie zarzuci nam wtedy zaniżania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy.
(na podst. „Rzeczpospolita”)
Brak komentarzy
Tego artykułu jeszcze nie skomentowano. Bądź pierwszy...